ทุกคนเคยรู้สึกกังวลกับเรื่องของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเปล่า ? หลายคนคงคิดว่ามันเป็นเรื่องยุ่งยาก น่าปวดหัว แต่จริง ๆ แล้ว ถ้าเข้าใจขั้นตอน และเตรียมเอกสารให้พร้อม การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มก็ไม่ได้ซับซ้อนอย่างที่คิด !
โดยบทความนี้ ชอบการบัญชี จะมาแนะนำวิธีการจดทะเบียน VAT แบบง่าย ๆ ที่คุณสามารถทำได้ด้วยตัวเอง ผ่านช่องทางออนไลน์ค่ะ
แต่ก่อนอื่นต้องรู้ก่อนว่า ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร ?
ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT (Value Added Tax) คือภาษีที่จะถูกเก็บจากมูลค่าของสินค้า หรือบริการที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนของการผลิต และจำหน่าย โดยผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะทำหน้าที่เป็นผู้จัดเก็บภาษีแทนรัฐบาล
ในประเทศไทย VAT จะถูกเก็บอยู่ที่ 7% จากราคาสินค้าหรือบริการ ซึ่งผู้ประกอบการจะต้องเรียกเก็บ VAT จากลูกค้า และนำส่งให้กับกรมสรรพากร โดยสามารถหักภาษีซื้อที่จ่ายไปในการซื้อสินค้าหรือวัตถุดิบได้ ระบบนี้ช่วยให้เกิดความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี และป้องกันการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนค่ะ
แล้วทำไมถึงต้องจด VAT ?
การจด VAT มีความสำคัญต่อการทำธุรกิจอย่างมาก นอกจากที่เราต้องทำตามกฎหมายแล้ว ยังมีประโยชน์กับธุรกิจหลายอย่าง ดังนี้
1. การจด VAT ช่วยเพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจ โดยเฉพาะถ้าต้องทำธุรกรรมกับบริษัทขนาดใหญ่ หรือหน่วยงานราชการ การมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และใบกำกับภาษีที่ถูกต้องแสดงถึงความเป็นมืออาชีพ และการทำธุรกิจอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
2. ผู้ประกอบการที่จด VAT สามารถขอคืนภาษีซื้อได้ ถือเป็นประโยชน์อย่างมากสำหรับธุรกิจที่มีการซื้อวัตถุดิบ หรือสินค้าจากผู้ประกอบการรายอื่นๆ ที่จดทะเบียน VAT เช่นกัน การขอคืนภาษีซื้อนี้ ช่วยลดต้นทุนในการทำธุรกิจได้อีกด้วย
3. การจด VAT เปิดโอกาสในการขยายฐานลูกค้า และการเติบโตของธุรกิจ เพราะบริษัทใหญ่ ๆ ส่วนมากจะเลือกทำธุรกิจกับธุรกิจที่จด VAT เท่านั้น เพื่อสามารถนำใบกำกับภาษีไปใช้ในการขอคืนภาษีได้
ในส่วนนี้สามารถศึกษาเพิ่มเติมได้จากบทความเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร จำเป็นต้องจดไหม ? ได้เลยค่ะ
แล้วจะรู้ได้ยังไงล่ะว่าควรจด VAT เมื่อไหร่ดี ?
เมื่อการขายสินค้า หรือการให้บริการของธุรกิจมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จะต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายใน 30 วัน นับจากวันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทไปแล้ว
โดยมีธุรกิจบางประเภทที่ควรจดทะเบียน VAT ทันทีที่เริ่มกิจการ เช่น
- ขายสินค้าหรือให้บริการผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Commerce)
- ธุรกิจนำเข้า-ส่งออก
- ธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไร
แต่ก็ใช่ว่าธุรกิจทุกประเภทจะต้องจด VAT ถ้าอยากรู้ว่าธุรกิจประเภท สามารถศึกษาเพิ่มเติมได้จากบทความเรื่องรู้ไว้ใช่ว่า ! ธุรกิจใดบ้างที่ไม่ต้องจด VAT ได้เลยค่ะ
ขั้นตอนในการจด VAT ผ่านระบบออนไลน์
สำหรับขั้นตอนในการขอจด VAT ผ่านช่องทางออนไลน์ จะมีขั้นตอนดังนี้
1. เข้าสู่เว็บไซต์ของทางกรมสรรพากรได้ที่ rd.go.th
2. ทำการคลิกที่คำว่า “นิติบุคคล” ในแถบด้านบนของเว็บไซต์ (ในกรณีที่ต้องการจดทะเบียนในฐานะบุคคลธรรมดา ให้คลิกที่คำว่า “บุคคลธรรมดา”) หลังจากนั้น ให้คลิกที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม
3. จากนั้น ให้คลิกที่หัวข้อ “ระบบบริการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอินเทอร์เน็ต”
4. เมื่อเข้าสู่หน้า VAT-SBT online Registration แล้ว ให้ทำการคลิกที่ “บริการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม”
5. จากนั้นให้ทำการตรวจสอบคุณสมบัติของผู้มีสิทธิยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณสมบัติถูกต้องตามเกณฑ์แล้ว ให้คลิกที่ “ยืนยันการจดทะเบียน”
6. ในส่วนนี้ จะต้องเลือกเงื่อนไขในการจดทะเบียน ถ้าธุรกิจมีรายได้ถึง 1.8 ล้านบาท หรือเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ให้เลือก ข้อที่ 1 แต่ถ้าธุรกิจมีรายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ แต่อยากจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้เลือก ข้อที่ 2 จากนั้น ให้กด “ตกลง”
7. หลังจากนั้น จะเข้าสู้หน้าต่างใหม่ ให้ทำการเลือกเงื่อนไขแบบเดียวกันกับหน้าที่เลือกว่าจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบไหน หลังจากนั้น ให้กด “ยืนยันการจดทะเบียน”
8. ทำการกรอกเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก
9. ทำการกรอกข้อมูลในแบบ ภ.พ.01 ตามตัวอย่างในภาพ
10. ข้อมูลในส่วนนี้ จะต้องระบุเงินทุนจดทะเบียน จำนวนรายได้ต่อเดือนของกิจการ ประเภทของกิจการ และรายละเอียดเกี่ยวกับกิจการ ดังตัวอย่างในภาพ
11. เมื่อกรอกข้อมูลครบแล้ว ให้ทำการยืนยันว่าข้อมูลที่ระบุไปก่อนหน้านี้ เป็นความจริงทุกประการ
12. จากนั้น จะแสดงตัวอย่างแบบ ภ.พ. 20
13. หลังจากตรวจสอบหน้าตัวอย่าง ภ.พ. 20 แล้ว จะมีรายละเอียดให้อ่านเพื่อทำความเข้าใจ และยินยอมในข้อตกลง จากนั้นให้กด “ยอมรับ”
14. หลังจากนั้น จะมีหน้าต่างแสดงรายละเอียดการยื่นคำขอจดทะเบียน ก็ถือว่าทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นที่เรียบร้อยแล้ว
ในส่วนของรหัสผู้ใช้ และรหัสผ่าน จะใช้ในกรณีที่ต้องการแก้ไขข้อมูล หากมีการกรอกข้อมูลผิดพลาด ก็จะสามารถเข้าไปแก้ไขได้ โดยสามารถแก้ไขได้ก่อนเวลา 17:00 น. ถ้าเลยเวลาไปแล้ว ข้อมูลจะถูกบันทึกเข้าระบบ และไม่สามารถแก้ไขได้
เมื่อได้รับการอนุมัติแล้ว สิ่งที่ผู้ประกอบการต้องทำคือออกใบกำกับภาษี ทำรายงานภาษีซื้อ และภาษีขาย รวบรวมไว้ให้เป็นเดือนปัจจุบัน และทำการยื่นแบบ ภ.พ. 30 ต่อกรมสรรพากร ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หลังจากได้รับการอนุมัติให้เป็นกิจการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
แล้วเอกสารที่ต้องเตรียมในการจด VAT มีอะไรบ้าง ?
เห็นหรือยังคะ ว่าการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ผ่านช่องทางออนไลน์ไม่ยากอย่างที่คิดเลย แค่เราเตรียมเอกสารทุกอย่างให้พร้อม ตรวจสอบข้อมูลให้ถูกต้อง แล้วทำการยื่นคำขอผ่านระบบออนไลน์ พอจด VAT แล้ว เราก็ต้องออกใบกำกับภาษีให้ถูกหลัก ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน รวมถึงเก็บเอกสารต่าง ๆ ไว้ให้เป็นระเบียบ เพื่อเป็นการเตรียมข้อมูลให้พร้อมในกรณีที่กรมสรรพากรตรวจสอบ
สำหรับใครที่ยังไม่ค่อยมั่นใจในรายละเอียดต่าง ๆ ก็ไม่ต้องกังวลไป ลองเข้าไปสอบถามเจ้าหน้าที่สรรพากร หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับด้านบัญชีได้เลย เพราะการจด VAT นอกจากจะเป็นการทำตามกฎหมายแล้ว ยังช่วยให้ธุรกิจของเราดูน่าเชื่อถือและเติบโตต่อไปได้อีกเยอะเลยค่ะ
