สำหรับเจ้าของกิจการ นักบัญชี หรือแม้แต่ฟรีแลนซ์ ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว หนึ่งในสิ่งที่ต้องทำคือการออกใบกำกับภาษี ซึ่งเป็นหลักฐานยืนยันการขายสินค้า หรือการให้บริการ ทั้งยังเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และการยื่นภาษีของทั้งผู้ซื้อ และผู้ขายด้วยค่ะ
ในบทความนี้ ชอบการบัญชี จะพาไปทำความรู้จักใบกำกับภาษี รวมถึงองค์ประกอบต่าง ๆ ที่ต้องทำเข้าใจ ซึ่งจะทำให้ออกใบกำกับภาษีได้อย่างถูกต้องค่ะ
ใบกำกับภาษี คืออะไร ?
ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คือ เอกสารที่ผู้ขายต้องออกให้กับผู้ซื้อ เพื่อแสดงมูลค่าของสินค้า หรือบริการ รวมถึงแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ หรือผู้ใช้บริการ โดยมีการแยกราคาสินค้า หรือบริการ และภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ออกจากกันอย่างชัดเจน
ผู้มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี
ผู้มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี คือ ผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือผู้ที่มีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยกิจการที่มีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี จะต้องทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 นับตั้งแต่ที่รายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี
จด VAT ไม่ยากอย่างที่คิด! แนะนำวิธีจด VAT ง่าย ๆ ด้วยตัวเอง
ใบกำกับภาษี มีกี่ประเภท ?
- ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ
- ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
- ใบเพิ่มหนี้
- ใบลดหนี้
- ใบเสร็จรับเงินที่ราชการออกให้ ในการขายทอดตลาด
- ใบเสร็จรับเงินของกรมสรรพากร สำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ใบเสร็จรับเงินของกรมศุลกากร หรือกรมสรรพสามิตออกให้ในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
ความสำคัญของใบกำกับภาษี
- ใช้เป็นหลักฐานลดหย่อนภาษีซื้อสำหรับผู้ซื้อ (โดยเฉพาะลูกค้าธุรกิจ)
- ช่วยให้การบันทึกบัญชีของผู้ขาย และผู้ซื้อถูกต้อง
- เป็นข้อบังคับตามกฎหมาย
- เพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจ
องค์ประกอบของใบกำกับภาษี
การออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้อง ต้องอาศัยองค์ประกอบหลายอย่าง และต้องจัดทำตามรูปแบบที่กรมสรรพากรกำหนด ซึ่งมีองค์ประกอบดังนี้
- มีคำว่า “ใบกำกับภาษี” ที่ชัดเจน
- ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
- ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ
- ลำดับเลขที่และเล่มที่
- วันที่ออกเอกสาร
- รายละเอียดสินค้า หรือบริการ
- มูลค่าก่อนรวม VAT มูลค่า VAT และมูลค่าหลังรวม VAT
- ชื่อ และลายเซ็นผู้อนุมัติ
ใบกำกับภาษี คือเอกสารสำคัญที่ช่วยให้กิจการดำเนินไปอย่างถูกต้องตามกฎหมาย มีความน่าเชื่อถือ และทำให้การบริหารภาษีมีประสิทธิภาพ โดยที่ผู้ขายและผู้ซื้อ สามารถนำไปเป็นหลักฐานในการลดหย่อนภาษี และการบันทึกบัญชี เพื่อลดโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาด ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบกำกับภาษีถูกต้องอยู่เสมอ
หากมีความกังวลในเรื่องภาษี หรือต้องการที่ปรึกษาเรื่องบัญชี ติดต่อเข้ามาที่ชอบการบัญชีได้เลยนะคะ ยินดีให้บริการค่ะ
