หนึ่งในคำถามที่เจ้าของกิจการต้องการทราบมากที่สุดหลังจากที่จดบริษัทแล้ว คือต้องยื่นภาษีอะไรบ้างในเดือนแรก หลายคนเข้าใจว่าถ้ายังไม่เริ่มขายของ ยังไม่มีรายได้ ก็น่าจะยังไม่ต้องยื่นภาษี แต่ในความจริงภาระภาษีของบริษัทนั้น ขึ้นอยู่กิจกรรมที่เกิดขึ้น เช่น ค่าใช้จ่าย การจ่ายค่าจ้าง หรือมีการซื้อของที่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้แม้ว่าไม่มียอดขายก็ต้องยื่นภาษีอยู่ดีค่ะ
เดือนแรกหลังจดบริษัทต้องยื่นภาษีไหม ขึ้นอยู่กับอะไรบ้าง ?
ก่อนที่จะไปดูรายการภาษีที่ต้องยื่น เรามาดูกันว่าการที่บริษัทต้องยื่นภาษีในเดือนแรกนั้น ขึ้นอยู่กับอะไรบ้างผ่าน 3 คำถามนี้
1. มีค่าใช้จ่ายหรือไม่ ?
ในเดือนแรกของการจดบริษัท มักมีค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นกิจการ เช่น
- ค่าเช่า/ค่ามัดจำสำนักงาน
- ค่าออกแบบโลโก้ เว็บไซต์ หรือการทำโฆษณา
- ค่าที่ปรึกษา/ค่าบริการสำนักงานบัญชี
- ค่าวัสดุอุปกรณ์สำนักงาน
2. มีการออกเอกสารขาย หรือเข้าสู่ระบบ VAT แล้วหรือไม่ ?
ในกรณีที่ได้ทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว หรือมีเหตุให้ต้องอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ซื้อสินค้าจากศูนย์การค้า หรือร้านสะดวกซื้อที่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็ถือว่ากิจการได้เป็นส่วนหนึ่งของระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
3. มีการจ้างพนักงานหรือไม่ ?
ในกรณีที่มีการจ้างพนักงานตั้งแต่เดือนแรก แม้จะมีเพียงคนเดียวก็เท่ากับว่ามีภาระที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษี ณ ที่จ่าย จากเงินเดือน หรือค่าจ้าง รวมถึงการนำส่งเงินประกันสังคมตามกฎหมาย
เช็คลิสต์ภาษีที่บริษัทต้องยื่นในเดือนแรก
1. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่บริษัทหักออกจากเงินเดือน ค่าจ้าง หรือค่าบริการ ที่จ่ายให้กับพนักงาน ลูกจ้าง หรือฟรีแลนซ์ ซึ่งมีอัตราการหัก ณ ที่จ่ายที่แตกต่างกันแล้วแต่กรณี ทำการยื่นโดยใช้แบบ ภ.ง.ด.3 หรือภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป หรือภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หากยื่นผ่านระบบออนไลน์
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ ภาษีที่เก็บจากการขายสินค้า หรือการให้บริการ โดยเรียกเก็บในอัตรา 7% จากราคาสินค้า หรือค่าบริการ
หากบริษัทได้ทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วมีการซื้อขายสินค้า หรือการให้บริการเกิดขึ้นในเดือนนั้น บริษัทจะต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้า แล้วนำส่งโดยการยื่นภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือวันที่ 23 ของเดือนถัดไป ในกรณีที่ยื่น Vat ออนไลน์
3. ประกันสังคม
ประกันสังคม คือ ระบบสวัสดิการของภาครัฐที่ลูกจ้าง และนายจ้างร่วมจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนเป็นประจำทุกเดือน เพื่อเป็นหลักประกันความเสี่ยงในการดำเนินชีวิต โดยทั่วไปจะจัดเก็บในอัตรา 5% ของฐานเงินเดือน โดยที่บริษัทต้องยื่น และชำระเงินประกันสังคมภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือวันที่ 24-27 ของเดือนถัดไป หากยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต
เอกสารที่ต้องจัดเตรียมก่อนการยื่นภาษี ในเดือนแรก
เพื่อความถูกต้อง และหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด จะต้องมีการเตรียมเอกสารที่ใช้ในการยื่นภาษีให้เรียบร้อย ดังนี้
1. หนังสือรับรองบริษัท
2. ใบจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20)
3. ใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงิน
4. ใบกำกับภาษี
5. สัญญาว่าจ้าง
6. หลักฐานการจ่ายเงินเดือน
7. เอกสารเงินเดือนพนักงาน
ให้ชอบการบัญชี ช่วยดูแลเรื่องบัญชี และยื่นภาษี แบบไม่พลาดเดดไลน์
หากกิจการของคุณ ต้องการพาร์ตเนอร์ในการยื่นภาษี หรือต้องการให้ผู้เชี่ยวชาญช่วยดูแลเรื่องบัญชี และภาษี ชอบการบัญชี ยินดีให้บริการค่ะ บริการของครอบคลุมตั้งแต่บริการรับจดบริษัท รับจดหจก. การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม รับทำบัญชี พร้อมยื่นภาษีรายเดือน และปิดงบการเงิน ด้วยทีมงานมืออาชีพที่มีประสบการณ์มากกว่า 10 ปี พร้อมให้คำปรึกษาสำหรับธุรกิจทุกประเภทค่ะ
ติดต่อ Chob Accounting
โทร : 094-159-4561
Facebook : สำนักงานบัญชีคุณภาพ ชอบการบัญชี ออนไลน์
Line : @chobaccounting
