หนึ่งในคำถามที่เจ้าของกิจการต้องการทราบมากที่สุดหลังจากที่จดบริษัทแล้ว คือต้องยื่นภาษีอะไรบ้างในเดือนแรก หลายคนเข้าใจว่าถ้ายังไม่เริ่มขายของ ยังไม่มีรายได้ ก็น่าจะยังไม่ต้องยื่นภาษี แต่ในความจริงภาระภาษีของบริษัทนั้น ขึ้นอยู่กิจกรรมที่เกิดขึ้น เช่น ค่าใช้จ่าย การจ่ายค่าจ้าง หรือมีการซื้อของที่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้แม้ว่าไม่มียอดขายก็ต้องยื่นภาษีอยู่ดีค่ะ
เดือนแรกหลังจดบริษัทต้องยื่นภาษีไหม ขึ้นอยู่กับอะไรบ้าง ?
ก่อนที่จะไปดูรายการภาษีที่ต้องยื่น เรามาดูกันว่าการที่บริษัทต้องยื่นภาษีในเดือนแรกนั้น ขึ้นอยู่กับอะไรบ้างผ่าน 3 คำถามนี้
1. มีค่าใช้จ่ายหรือไม่ ?
ในเดือนแรกของการจดบริษัท มักมีค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นกิจการ เช่น
- ค่าเช่า/ค่ามัดจำสำนักงาน
- ค่าออกแบบโลโก้ เว็บไซต์ หรือการทำโฆษณา
- ค่าที่ปรึกษา/ค่าบริการสำนักงานบัญชี
- ค่าวัสดุอุปกรณ์สำนักงาน
2. มีการออกเอกสารขาย หรือเข้าสู่ระบบ VAT แล้วหรือไม่ ?
ในกรณีที่ได้ทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว หรือมีเหตุให้ต้องอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ซื้อสินค้าจากศูนย์การค้า หรือร้านสะดวกซื้อที่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็ถือว่ากิจการได้เป็นส่วนหนึ่งของระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
3. มีการจ้างพนักงานหรือไม่ ?
ในกรณีที่มีการจ้างพนักงานตั้งแต่เดือนแรก แม้จะมีเพียงคนเดียวก็เท่ากับว่ามีภาระที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษี ณ ที่จ่าย จากเงินเดือน หรือค่าจ้าง รวมถึงการนำส่งเงินประกันสังคมตามกฎหมาย
เช็คลิสต์ภาษีที่บริษัทต้องยื่นในเดือนแรก
1. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่บริษัทหักออกจากเงินเดือน ค่าจ้าง หรือค่าบริการ ที่จ่ายให้กับพนักงาน ลูกจ้าง หรือฟรีแลนซ์ ซึ่งมีอัตราการหัก ณ ที่จ่ายที่แตกต่างกันแล้วแต่กรณี ทำการยื่นโดยใช้แบบ ภ.ง.ด.3 หรือภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป หรือภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หากยื่นผ่านระบบออนไลน์
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ ภาษีที่เก็บจากการขายสินค้า หรือการให้บริการ โดยเรียกเก็บในอัตรา 7% จากราคาสินค้า หรือค่าบริการ
หากบริษัทได้ทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วมีการซื้อขายสินค้า หรือการให้บริการเกิดขึ้นในเดือนนั้น บริษัทจะต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้า แล้วนำส่งโดยการยื่นภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือวันที่ 23 ของเดือนถัดไป ในกรณีที่ยื่น Vat ออนไลน์
3. ประกันสังคม
ประกันสังคม คือ ระบบสวัสดิการของภาครัฐที่ลูกจ้าง และนายจ้างร่วมจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนเป็นประจำทุกเดือน เพื่อเป็นหลักประกันความเสี่ยงในการดำเนินชีวิต โดยทั่วไปจะจัดเก็บในอัตรา 5% ของฐานเงินเดือน โดยที่บริษัทต้องยื่น และชำระเงินประกันสังคมภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือวันที่ 24-27 ของเดือนถัดไป หากยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต
เอกสารที่ต้องจัดเตรียมก่อนการยื่นภาษี ในเดือนแรก
เพื่อความถูกต้อง และหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด จะต้องมีการเตรียมเอกสารที่ใช้ในการยื่นภาษีให้เรียบร้อย ดังนี้
1. หนังสือรับรองบริษัท
2. ใบจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20)
3. ใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงิน
4. ใบกำกับภาษี
5. สัญญาว่าจ้าง
6. หลักฐานการจ่ายเงินเดือน
7. เอกสารเงินเดือนพนักงาน
ให้ชอบการบัญชี ช่วยดูแลเรื่องบัญชี และยื่นภาษี แบบไม่พลาดเดดไลน์
หากกิจการของคุณ ต้องการพาร์ตเนอร์ในการยื่นภาษี หรือต้องการให้ผู้เชี่ยวชาญช่วยดูแลเรื่องบัญชี และภาษี ชอบการบัญชี ยินดีให้บริการค่ะ บริการของครอบคลุมตั้งแต่บริการรับจดบริษัท รับจดหจก. การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม รับทำบัญชี พร้อมยื่นภาษีรายเดือน และปิดงบการเงิน ด้วยทีมงานมืออาชีพที่มีประสบการณ์มากกว่า 10 ปี พร้อมให้คำปรึกษาสำหรับธุรกิจทุกประเภทค่ะ
