ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของกิจการ ฟรีแลนซ์ หรือมนุษย์เงินเดือน หนึ่งเรื่องที่มักทำให้หลายคนกังวลทุกปีคือการยื่นภาษีไม่ทัน หรือไม่รู้ว่าต้องยื่นอะไรบ้าง โดยชอบการบัญชี ได้จัดทำปฏิทินภาษี 2569 ซึ่งทำให้รู้ว่าในปีหนึ่งเราต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง ทั้งรายเดือน และรายปี ซึ่งช่วยให้ยื่นภาษีตรงตามกำหนด และลดความเสี่ยงที่จะเสียค่าปรับอีกด้วยค่ะ
ปฏิทินภาษี 2569 คือ ตัวช่วยที่สรุปให้เห็นภาพรวมว่า ตลอดปีภาษี 2569 ผู้มีรายได้ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล ต้องยื่นภาษีประเภทใด ช่วงเวลาไหนบ้าง ทั้งยังช่วยให้เห็นภาพรวมทั้งปี ว่ามีภาษีอะไรบ้างที่ต้องยื่น ช่วยในการวางแผนเงินสดล่วงหน้า ลดความเสี่ยงที่ทำให้ยื่นภาษีล่าช้า โดนค่าปรับหรือเบี้ยปรับ ซึ่งเหมาะสำหรับเจ้าของกิจการที่ต้องดูทั้งบัญชี และภาษีไปพร้อม ๆ กัน
ภาษีที่ต้องยื่นรายเดือน มีอะไรบ้าง ?
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือ ภาษีที่จัดเก็บจากการขายสินค้า หรือการให้บริการในแต่ละขั้นตอนการผลิต และจำหน่ายสินค้า หรือบริการ ทั้งที่ผลิตในประเทศ และนำเข้าจากต่างประเทศ
- ภ.พ.30 คือ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน หรือวันที่ 23 ของทุกเดือนในกรณีที่ยื่นออนไลน์
- ภ.พ.36 คือ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ซื้อสินค้า หรือบริการเป็นผู้ยื่นแบบ แทนผู้ขาย หรือผู้ให้บริการที่ไม่ได้ประกอบกิจการในประเทศไทย ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน หรือวันที่ 23 ของทุกเดือนในกรณีที่ยื่นออนไลน์
2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ผู้จ่ายเงินต้องหักออกจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้รับเงิน ทำให้ผู้รับเงินไม่ได้รับเงินเต็มจำนวน โดยเงินที่หักออกไปนั้น ผู้หักจะต้องนำส่งให้กับกรมสรรพากร
- ภ.ง.ด.1 คือ แบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้สำหรับการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้สำหรับนำส่งภาษีที่นายจ้างหักจากเงินเดือนของพนักงานในเดือนนั้น ๆ ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของทุกเดือน หรือวันที่ 25 ของทุกเดือนในกรณีที่ยื่นออนไลน์
- ภ.ง.ด.3 คือ แบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้สำหรับการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของทุกเดือน หรือวันที่ 25 ของทุกเดือนในกรณีที่ยื่นออนไลน์
- ภ.ง.ด.53 คือ แบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้สำหรับการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งผู้รับเงินเป็นนิติบุคคล ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของทุกเดือน หรือวันที่ 25 ของทุกเดือนในกรณีที่ยื่นออนไลน์
3. ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ภาษีธุรกิจเฉพาะ คือ ภาษีที่จัดเก็บจากการประกอบกิจการบางประเภท ที่ได้รับการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรง หรือภาษีเงินได้ทั่วไป
- ภ.ธ.40 คือ แบบแสดงรายการภาษีธุรกิจเฉพาะ ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน หรือวันที่ 25 ของทุกเดือนในกรณีที่ยื่นออนไลน์
ภาษีที่ต้องยื่นรายปี มีอะไรบ้าง ?
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีที่จัดเก็บจากรายได้ของบุคคลธรรมดาในแต่ละปีภาษี ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากการทำงาน การประกอบธุรกิจ การลงทุน หรือแหล่งเงินได้อื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนดให้ต้องเสียภาษี
- ภ.ง.ด.90 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใช้สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากช่องทางอื่น ๆ นอกจากเงินเดือนที่ได้รับจากงานประจำ ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 30 มีนาคม ของทุกปี
- ภ.ง.ด.91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใช้สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากงานประจำ ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน โบนัส หรือค่าล่วงเวลา เพียงช่องทางเดียว ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 30 มีนาคม ของทุกปี
- ภ.ง.ด.94 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใช้สำหรับการยื่นภาษีในรอบครึ่งปีแรกระหว่างวันที่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 1 กรกฎาคม ถึงวันที่ 30 กันยายน ของทุกปี
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่จัดเก็บจากรายได้ หรือกำไรสุทธิของนิติบุคคลในปีภาษีนั้น ๆ
- ภ.ง.ด.50 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งเป็นการรวมงบการเงินของรอบบัญชีในปีนั้น ๆ มาปรับปรุงให้เป็นกำไรทางภาษี ต้องยื่นต่อกรมสรรพากร ภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นสุดรอบบัญชีในปีนั้น ๆ
- ภ.ง.ด.51 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ต้องยื่นต่อกรมสรรพากร ภายใน 2 เดือน หลังจากผ่านครึ่งรอบบัญชีในปีนั้น ๆ
3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- ภ.ง.ด.1ก คือ แบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่เป็นการสรุปรายได้ตลอดทั้งปี ที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานประจำต่อปี ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรปีละ 1 ครั้ง ภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ ของทุกปี หรือวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี ในกรณีที่ยื่นออนไลน์
หากไม่ยื่นภาษี หรือยื่นภาษีล่าช้า มีความผิดไหม ?
1. กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามระยะเวลาที่กำหนด
- ค่าปรับทางอาญา ไม่เกิน 2,000 บาท
- เงินเพิ่ม ต้องเสียเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน) ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ โดยเริ่มนับตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดจนถึงวันที่จ่ายครบ
2. กรณีเลี่ยงภาษี
หากกรมสรรพากรตรวจสอบพบว่ามีการเจตนาละเลย หรือไม่ยอมยื่นแบบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี มีโทษดังต่อไปนี้
- ค่าปรับทางแพ่ง (เบี้ยปรับ) 1 เท่า หรือ 2 เท่า ของจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย
- โทษจำคุก ตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี
- โทษปรับ ตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
3. กรณีที่ไม่ยื่นงบการเงินตามระยะเวลาที่กำหนด
ค่าปรับของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- ยื่นงบการเงินล่าช้าไม่เกิน 2 เดือน ค่าปรับ 2,000 บาท
- ยื่นงบการเงินล่าช้ามากกว่า 2 เดือน แต่ไม่เกิน 4 เดือน ค่าปรับประมาณ 8,000 บาท
- ยื่นงบการเงินล่าช้ามากกว่า 4 เดือนขึ้นไป ค่าปรับประมาณ 12,000 บาท (แบ่งออกเป็นนิติบุคคล 6,000 บาท และกรรมการ 6,000 บาท) หรือมากกว่านั้น แล้วแต่กรณี
ค่าปรับของกรมสรรพากร
กรณีที่ไม่ได้ยื่นภ.ง.ด.50
- ยื่นงบการเงินล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 1,000 บาท
- ยื่นงบการเงินล้าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 2,000 บาท
คำแนะนำในการยื่นภาษีในปี 2569
1. ยื่นภาษีให้ตรงเวลาเสมอ แม้ไม่มีภาษีต้องจ่าย
หลายแบบภาษีกฎหมายกำหนดให้ต้องยื่นแบบ ไม่ว่ามียอดภาษีต้องชำระหรือไม่ หากไม่ยื่นภาษี หรือยื่นล่าช้า จะถือว่าผิดกฎหมาย และมีโอกาสโดนค่าปรับทันที ดังนั้น การยื่นให้ครบ และตรงเวลาจะช่วยลดความเสี่ยงที่จะโดนเรียกเก็บภาษีย้อนหลังได้มากขึ้น
2. จัดเก็บเอกสารให้เป็นระบบตลอดทั้งปี
การเอกสารให้เป็นระบบไม่ว่าจะเป็นใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย รวมถึงเอกสารบัญชีอื่น ๆ ตามเดือน หรือประเภทให้ชัดเจน จะช่วยให้การยื่นภาษี และปิดงบการเงินเป็นไปอย่างรวดเร็ว ลดความผิดพลาด และป้องกันปัญหาในกรณีที่ถูกตรวจสอบย้อนหลังจากสรรพากร
3. แยกบัญชีส่วนตัวออกจากบัญชีธุรกิจ
การเปิดบัญชีธนาคารเฉพาะสำหรับธุรกิจ เพื่อใช้รับ–จ่ายเงินที่เกี่ยวกับกิจการโดยตรง จะช่วยให้บันทึกบัญชี และคำนวณภาษีได้ถูกต้อง ลดความสับสนเรื่องเงินส่วนตัวปะปนกับเงินบริษัทได้เป็นอย่างดี
4. วางแผนภาษีล่วงหน้า ไม่ต้องรอให้ถึงปลายปี
การวางแผนภาษีตั้งแต่ต้นปีจะช่วยให้ควบคุมภาระภาษีได้ดีกว่า ทำให้ไม่ต้องรับมือกับภาษีก้อนใหญ่แบบไม่ทันตั้งตัว ทั้งยังสามารถจัดการรายได้ ค่าใช้จ่าย และสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเหมาะสม ทำให้การยื่นภาษีปลายปีเป็นเรื่องง่าย และสบายใจขึ้น
5. หากไม่มั่นใจ ควรให้ผู้เชี่ยวชาญดูแล
เรื่องบัญชี และภาษี มีกฎหมาย และรายละเอียดที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ หากทำผิดพลาดเพียงเล็กน้อยอาจนำไปสู่ค่าปรับ หรือโดนตรวจสอบย้อนหลังได้ การให้ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี และภาษีช่วยดูแล จะช่วยลดความเสี่ยง ประหยัดเวลา และทำให้มั่นใจว่าทุกอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
รับทำบัญชี ยื่นภาษี ครบตามกำหนด โดยผู้เชี่ยวชาญ
สำหรับท่านที่กังวลว่าเดือนนี้ต้องยื่นภาษีอะไร หรือไม่อยากเสียเวลานั่งตามกำหนดภาษีเอง ชอบการบัญชี (Chob Accounting) พร้อมช่วยดูแลเรื่องบัญชี และภาษีให้ครบตลอดทั้งปีค่ะ
บริการรับทำบัญชีของเรา ครอบคลุมตั้งแต่การลงบันทึกบัญชีรายเดือน จัดเก็บเอกสารให้เป็นระบบ ยื่นภาษีรายเดือน ยื่นประกันสังคม วางแผนและยื่นภาษีรายปีทั้งบุคคลธรรมดา และนิติบุคคล ให้เรื่องบัญชี–ภาษีเป็นหน้าที่ของเรา ช่วยให้คุณโฟกัสไปที่การทำธุรกิจได้อย่างสบายใจตลอดปีค่ะ
ติดต่อ Chob Accounting
โทร : 094-159-4561
Facebook : สำนักงานบัญชีคุณภาพ ชอบการบัญชี ออนไลน์
Line : @chobaccounting
