ใบกำกับภาษี คืออะไร ต้องออกแบบไหนถึงจะถูกต้อง ?

สำหรับเจ้าของกิจการ นักบัญชี หรือแม้แต่ฟรีแลนซ์ ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว หนึ่งในสิ่งที่ต้องทำคือการออกใบกำกับภาษี ซึ่งเป็นหลักฐานยืนยันการขายสินค้า หรือการให้บริการ ทั้งยังเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และการยื่นภาษีของทั้งผู้ซื้อ และผู้ขายด้วยค่ะ

ในบทความนี้ ชอบการบัญชี จะพาไปทำความรู้จักใบกำกับภาษี รวมถึงองค์ประกอบต่าง ๆ ที่ต้องทำเข้าใจ ซึ่งจะทำให้ออกใบกำกับภาษีได้อย่างถูกต้องค่ะ

ใบกำกับภาษี คืออะไร ?

ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คือ เอกสารที่ผู้ขายต้องออกให้กับผู้ซื้อ เพื่อแสดงมูลค่าของสินค้า หรือบริการ รวมถึงแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ หรือผู้ใช้บริการ โดยมีการแยกราคาสินค้า หรือบริการ และภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ออกจากกันอย่างชัดเจน

ผู้มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี

ผู้มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี คือ ผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือผู้ที่มีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยกิจการที่มีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี จะต้องทำการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 นับตั้งแต่ที่รายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี

จด VAT ไม่ยากอย่างที่คิด! แนะนำวิธีจด VAT ง่าย ๆ ด้วยตัวเอง

ใบกำกับภาษี มีกี่ประเภท ?

1. ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ
2. ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
3. ใบเพิ่มหนี้
4. ใบลดหนี้
5. ใบเสร็จรับเงินที่ราชการออกให้ ในการขายทอดตลาด
6. ใบเสร็จรับเงินของกรมสรรพากร สำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
7. ใบเสร็จรับเงินของกรมศุลกากร หรือกรมสรรพสามิตออกให้ในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ความสำคัญของใบกำกับภาษี

1. ใช้เป็นหลักฐานลดหย่อนภาษีซื้อสำหรับผู้ซื้อ (โดยเฉพาะลูกค้าธุรกิจ)
2. ช่วยให้การบันทึกบัญชีของผู้ขาย และผู้ซื้อถูกต้อง
3. เป็นข้อบังคับตามกฎหมาย
4. เพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจ

องค์ประกอบของใบกำกับภาษี

การออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้อง ต้องอาศัยองค์ประกอบหลายอย่าง และต้องจัดทำตามรูปแบบที่กรมสรรพากรกำหนด ซึ่งมีองค์ประกอบดังนี้

1. มีคำว่า “ใบกำกับภาษี” ที่ชัดเจน
2. ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
3. ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ
4. ลำดับเลขที่และเล่มที่
5. วันที่ออกเอกสาร
6. รายละเอียดสินค้า หรือบริการ
7. มูลค่าก่อนรวม VAT มูลค่า VAT และมูลค่าหลังรวม VAT
8. ชื่อ และลายเซ็นผู้อนุมัติ

ใบกำกับภาษี  คือเอกสารสำคัญที่ช่วยให้กิจการดำเนินไปอย่างถูกต้องตามกฎหมาย มีความน่าเชื่อถือ และทำให้การบริหารภาษีมีประสิทธิภาพ โดยที่ผู้ขายและผู้ซื้อ สามารถนำไปเป็นหลักฐานในการลดหย่อนภาษี และการบันทึกบัญชี เพื่อลดโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาด ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบกำกับภาษีถูกต้องอยู่เสมอ

หากมีความกังวลในเรื่องภาษี หรือต้องการที่ปรึกษาเรื่องบัญชี ติดต่อเข้ามาที่ชอบการบัญชีได้เลยนะคะ ยินดีให้บริการค่ะ