หากคุณเป็นพนักงานประจำ ฟรีแลนซ์ เจ้าของร้านค้า เจ้าของบ้านปล่อยเช่า หรือแม้แต่คนที่เพิ่งเริ่มมีรายได้ คุณคือบุคคลธรรมดาตามที่กฎหมายกำหนดไว้ และแน่นอนว่ามีหน้าที่ต้องเสียภาษีอย่างถูกต้อง ในบทความนี้ ชอบการบัญชี จะพาไปทำความเข้าใจว่าบุคคลธรรมดา จะต้องเสียภาษีอะไรบ้างในปี 2569 ค่ะ
บุคคลธรรมดา คือใคร ในมุมมองของภาษี ?
บุคคลธรรมดา หมายถึง คนทั่วไปที่มีรายได้ในประเทศไทย ไม่ว่าจะเป็นคนไทยหรือคนต่างชาติที่มีรายได้ในไทย
- พนักงานประจำ
- ฟรีแลนซ์
- เจ้าของกิจการขนาดเล็ก (เช่น ร้านอาหาร ร้านกาแฟ ขายของออนไลน์)
- ผู้ให้เช่าทรัพย์สิน (เช่น ปล่อยเช่าบ้าน คอนโด)
- นักลงทุนรายย่อย (เช่น ซื้อขายหุ้น คริปโตฯ เงินปันผล)
ภาษีที่บุคคลธรรมดาต้องเสีย ในปี 2569
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีที่จัดเก็บจากรายได้ที่ได้รับตลอดทั้งปี ซึ่งต้องนำรายได้ไปคำนวณหาเงินได้สุทธิ แล้วนำไปยื่นภาษีผ่านแบบภ.ง.ด. 90/91 ในช่วงเดือนมีนาคมของปีถัดไป
2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ผู้จ่ายเงิน หักเงินไว้ก่อน แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน โดยที่ผู้รับเงินจะต้องนำใบหักภาษี (50 ทวิ) ไปยื่นรวมในแบบ ภ.ง.ด. 90/91
3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ ภาษีที่คิดเพิ่มจากราคาสินค้า และบริการที่ผู้บริโภคเป็นผู้จ่าย ในอัตรา 7% หากผู้ขาย หรือผู้ให้บริการมีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านต่อปี จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้อง
4. ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ภาษีธุรกิจเฉพาะ คือ ภาษีที่จัดเก็บจากการประกอบธุรกิจบางประเภทที่กฎหมายกำหนด เช่น
- การปล่อยเช่าที่ดิน อาคาร คอนโด
- ธุรกิจธนาคารและสินเชื่อ
- ธุรกิจประกันภัย
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อมาเพื่อเก็งกำไร
หากไม่ยื่นภาษี หรือไม่เสียภาษี มีความผิดไหม ?
1. กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลา
ต้องจ่ายเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน) ของเงินภาษีที่ค้างชำระ นับตั้งแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นภาษีจนถึงวันที่ชำระภาษี
2. กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
มีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท
3. กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ หรือยื่นแล้วไม่ชำระภาษีที่คำนวณไว้
ต้องจ่ายเงินเพิ่ม และต้องรับผิดชอบเบี้ยปรับตามกฎหมาย
4. กรณียื่นแบบแสดงรายการเท็จ หลบเลี่ยง หรือพยายามหลบเลี่ยงภาษี
หากพยายามหลีกเลี่ยงภาษี มีโทษจำคุกไม่เกิน 7 ปี หรือปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
5. กรณีเจตนาเลี่ยงภาษี ไม่ยื่นแบบแสดงรายการ หรือหลีกเลี่ยงโดยมีเจตนาซ่อนเร้น
มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ
บุคคลธรรมดา หรือคนทั่วไปอย่างเรา ๆ เมื่อมีรายได้ ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากเงินเดือน ฟรีแลนซ์ ขายของ หรือการให้เช่า ล้วนมีหน้าที่ที่ต้องเสียภาษีทั้งนั้น และเมื่อเรารู้ว่าเราต้องเสียภาษีอะไรบ้าง ก็จะช่วยให้วางแผนการเงิน วางแผนการลงทุน และใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้อย่างคุ้มค่า
หากมีข้อสงสัยในเรื่องภาษี หรือเรื่องบัญชี ไม่ว่าจะเป็นเรื่องเล็ก หรือเรื่องใหญ่ ติดต่อเข้ามาที่ชอบการบัญชี ได้เลยนะคะ เรามีทีมงานมืออาชีพที่พร้อมตอบทุกคำถาม และให้คำแนะนำอย่างเป็นกันเอง ที่ช่วยให้คุณจัดการเรื่องเงินได้อย่างมั่นใจยิ่งขึ้นค่ะ
