การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นหนึ่งในหน้าที่ของผู้ประกอบการ หรือเจ้าของธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทยแล้ว โดยในปัจจุบันนี้ เราสามารถการยื่นภาษีออนไลน์ผ่านระบบของกรมสรรพากรได้ ซึ่งกลายเป็นทางเลือกที่สะดวก และรวดเร็วกว่าการยื่นแบบปกติ
และในบทความนี้ ชอบการบัญชี จะมาแนะนำวิธีการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านระบบออนไลน์ง่าย ๆ ที่แม้ว่าจะเป็นการยื่นครั้งแรก ก็สามารถยื่นได้ทันทีด้วยตัวเองค่ะ
ใครมีหน้าที่ยื่น ภ.พ.30
การยื่นแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นหน้าที่ของผู้ประกอบการ หรือเจ้าของธุรกิจที่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว โดยที่ต้องกรอกข้อมูลในแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30)
สำหรับกิจการที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (จด VAT) ต้องมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ดังนี้
1. เป็นกิจการที่มีรายได้จากการขาย หรือให้บริการ มากกว่า 1.8 ล้านบาท/ปี
2. เป็นกิจการที่ขายสินค้า หรือให้บริการ ที่มีการดำเนินการ และมีการเตรียมการสำหรับการทำกิจการ ซึ่งมีเหตุให้ต้องซื้อสินค้า หรือมีการรับบริการที่อยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การก่อสร้างตึก หรือการติดตั้งเครื่องจักร เป็นต้น
3. เป็นกิจการที่อยู่ต่างประเทศ และได้มีการขายสินค้า หรือให้บริการในไทย โดยมีตัวแทนอยู่ในไทย ในกรณีนี้ ต้องให้ตัวแทนเป็นผู้มีหน้าที่รับผิดชอบในการจดทะเบียน
ยื่น VAT ใช้เอกสารอะไรบ้าง
ก่อนที่จะทำการยื่นแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) จะต้องเตรียมเอกสาร ดังต่อไปนี้
1. รายงานภาษีขาย หรือบริการที่อยู่ในเกณฑ์ที่ต้องจ่าย VAT พร้อมใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี
2. รายงานภาษีซื้อ หรือบริการที่อยู่ในเกณฑ์ที่ต้องจ่าย VAT พร้อมใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี
ใบกำกับภาษี คืออะไร ออกแบบไหนถึงถูกต้อง ?
ขั้นตอนการยื่น VAT ผ่านระบบออนไลน์
การยื่น VAT ผ่านระบบออนไลน์ สามารถทำได้ด้วยตัวเอง ตามขั้นตอน ดังต่อไปนี้
1. เข้าสู่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร ผ่าน efiling.rd.go.th/rd-cms
2. ทำการลงทะเบียน หรือในกรณีที่ลงทะเบียนแล้ว ให้กรอกเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และรหัสผ่าน จากนั้น คลิกเข้าสู่ระบบ
3. เมื่อเข้าสู่หน้าแรก ให้คลิกที่ยื่นแบบ ภ.พ.30
4. ทำการเลือกงวดภาษีที่ต้องการจะยื่น จากนั้นให้กดถัดไป
5. กรอกข้อมูลภาษีซื้อ และภาษีขาย พร้อมระบุยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วตรวจสอบให้ถูกต้อง จากนั้น ให้กดถัดไป
6. ตรวจสอบรายละเอียดในการยื่นแบบ พร้อมตรวจสอบรายการที่ต้องชำระ หลังจากนั้น ให้กดตกลงยื่นแบบ
7. กดยืนยันการยื่นแบบ
8. หลังจากนั้น จะเข้าสู่หน้าการชำระเงิน ให้กดชำระภาษี
9. เมื่อเข้าสู่หน้าช่องทางชำระเงิน ให้เลือกช่องทางอื่นๆ จากนั้น ให้เปิดไฟล์ชำระเงินที่ดาวน์โหลดขึ้นมา
10. หลังจากนั้น ให้ทำการชำระเงิน ด้วยการสแกน QR Code เพียงเท่านี้ก็เสร็จเรียบร้อยแล้ว
ยื่น VAT ผ่านระบบออนไลน์ ได้ถึงวันไหน
การยื่น VAT ผ่านระบบออนไลน์ สามารถยื่นได้ถึงวันที่ 23 ของเดือนถัดไป นับจากเดือนที่เกิดรายการภาษี เช่น หากเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเดือนมกราคม ต้องทำการยื่นแบบภายในวันที่ 23 กุมภาพันธ์ เป็นต้น
หากวันที่ 23 ตรงกับวันหยุดราชการ สามารถยื่นได้ในวันทำการถัดไปได้ โดยไม่เสียค่าปรับ
จะเกิดอะไรขึ้น หากยื่น VAT ล่าช้า
ในกรณีที่ยื่น VAT ล่าช้า กฎหมายได้กำหนดโทษเอาไว้ดังนี้
1. ค่าปรับทางอาญา ไม่เกิน 2,000 บาท
2. ต้องเสียเงินเพิ่มในอัตรา 1.5 % ต่อเดือน ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
3. ในกรณีที่ไม่ได้ยื่นภาษี หรือชำระภาษีขาด อาจโดนพนักงานเรียกตรวจสอบ และหากพบว่าชำระขาด จะต้องเสียค่าปรับเพิ่มอีก 1 เท่า หรือ 2 เท่า ของภาษีที่ต้องชำระ ขึ้นอยู่กับกรณีด้วย
สามารถลดหย่อน VAT ได้ไหม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่สามารถลดหย่อนได้ เพราะเป็นภาษีทางอ้อม แต่สามารถทำได้ในกรณีที่มียอดภาษีซื้อมากกว่ายอดภาษีขาย โดยสามารถขอคืนส่วนต่างจากกรมสรรพากรได้ แต่ต้องมีเอกสารที่ครบถ้วน และถูกต้อง
การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านระบบออนไลน์ ไม่ใช่เรื่องยากอย่างที่คิด จากการที่มีวิธีการยื่นแบบที่ไม่ได้แตกต่างจากการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากนัก อย่างไรก็ตาม ควรเตรียมข้อมูลให้ครบถ้วนก่อนที่จะกรอกลงในแบบแสดงรายการภาษีเสมอ จะทำให้การยื่นภาษีมีความรวดเร็วขึ้นเยอะเลยค่ะ
หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการยื่น VAT หรือการจัดการภาษีอื่น ๆ สามารถติดต่อเข้ามาที่ชอบการบัญชี ได้เลยค่ะ เรายินดีให้คำปรึกษา และช่วยเหลือในทุกขั้นตอนค่ะ
