7 เงื่อนไขหลักของการทำประกันคีย์แมนที่บริษัทต้องเข้าใจ

เงื่อนไขหลักของการทำประกันคีย์แมนคือ บริษัทต้องเป็นผู้ชำระเบี้ยประกันตามระเบียบสวัสดิการที่ระบุไว้ชัดเจนและมีมติที่ประชุมรองรับ โดยเบี้ยประกันต้องมีความสมเหตุสมผลกับผลประกอบการ และกรรมการต้องนำเบี้ยที่ได้รับไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเสมอ เพื่อให้เห็นภาพชัดเจน เราจะขอแบ่งเงื่อนไขออกเป็น 7 ข้อที่ต้องตรวจสอบก่อนตัดสินใจทำประกัน ดังนี้

1. โครงสร้างผู้เอาประกัน/ผู้รับผลประโยชน์

โครงสร้างผู้เอาประกันและผู้รับผลประโยชน์เป็นจุดแรกที่ต้องจัดการให้ถูกต้อง เพราะมีผลต่อทั้งภาษีของบริษัท ภาษีของกรรมการ และการตีความว่าประกันนี้ทำเพื่อธุรกิจจริงหรือไม่ โดยทั่วไป ผู้เอาประกันมักเป็นบุคคลสำคัญของบริษัท ส่วนผู้รับผลประโยชน์อาจเป็นบริษัท ครอบครัว หรือทายาท ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของกรมธรรม์

กรณีที่ต้องระวังคือ หากบริษัทเป็นผู้จ่ายเบี้ย แต่ผู้รับผลประโยชน์เป็นครอบครัวหรือทายาทของกรรมการทั้งหมด สรรพากรอาจพิจารณาว่าบริษัทจ่ายเบี้ยประกันเพื่อประโยชน์ของบุคคล ไม่ใช่เพื่อกิจการ เว้นแต่มีระเบียบ มติ และเหตุผลทางธุรกิจรองรับที่ชัดเจน

แนวทางที่ควรจัดทำ

• ระบุให้ชัดว่าใครคือผู้เอาประกัน
• ระบุผู้รับผลประโยชน์ให้สอดคล้องกับวัตถุประสงค์
• ทำมติกรรมการหรือมติที่ประชุมให้ชัดเจน
• อธิบายเหตุผลว่าบุคคลนั้นเป็น Keyman อย่างไร
• เก็บเอกสารกรมธรรม์ ใบเสร็จ และหลักฐานการจ่ายเบี้ยให้ครบ

2. ความสมเหตุสมผลของเบี้ยประกัน

เบี้ยประกันคีย์แมนควรสมเหตุสมผลเมื่อเทียบกับรายได้ กำไร กระแสเงินสด และความเสี่ยงของธุรกิจ หากบริษัทมีรายได้ไม่มากหรือมีกำไรน้อย แต่จ่ายเบี้ยประกันสูงผิดปกติ อาจเป็นจุดเสี่ยงเมื่อถูกตรวจสอบภาษี

หลักการสำคัญคือเบี้ยประกันต้องอธิบายได้ว่าเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการ ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการหรือผู้ถือหุ้น เพราะรายจ่ายที่มีลักษณะเป็นการส่วนตัว การให้โดยเสน่หา หรือไม่ใช่รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือกิจการโดยเฉพาะ อาจเข้าข่ายรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี

ตัวอย่างการพิจารณา

• บริษัทมีกำไรต่อปี 3 ล้านบาท แต่จ่ายเบี้ยประกัน 2 ล้านบาทต่อปี อาจต้องมีเหตุผลรองรับมากเป็นพิเศษ
• บริษัททำประกันให้เฉพาะกรรมการบางคน แต่ไม่มีเกณฑ์คัดเลือก อาจถูกมองว่าไม่เป็นธรรม
• บริษัทจ่ายเบี้ยสูง แต่ไม่มีหลักฐานว่าผู้เอาประกันมีบทบาทสำคัญต่อรายได้หรือการบริหาร อาจเสี่ยงต่อการถูกปรับปรุงภาษี

3. งบการเงินและกำไร

บริษัทควรตรวจสอบงบการเงินก่อนทำประกันคีย์แมน เพราะกรมสรรพากรและผู้สอบบัญชีอาจพิจารณาว่าเบี้ยประกันสัมพันธ์กับฐานะทางการเงินของกิจการหรือไม่ หากบริษัทขาดทุนต่อเนื่องแต่จ่ายเบี้ยประกันจำนวนมาก อาจต้องมีคำอธิบายที่ชัดเจน

ในมุมบัญชีและภาษี รายจ่ายต้องสัมพันธ์กับการดำเนินกิจการ การทำประกันเพื่อคุ้มครองบุคคลสำคัญจึงควรเชื่อมโยงกับรายได้ ความต่อเนื่องของธุรกิจ หรือความเสี่ยงที่วัดผลได้ ไม่ใช่เพียงการเลือกแบบประกันที่มีผลประโยชน์ส่วนตัวสูง โดยตรวจสอบจาก

• บริษัทมีกำไรหรือขาดทุน
• เบี้ยประกันคิดเป็นกี่เปอร์เซ็นต์ของรายได้
• บริษัทมีภาระหนี้สินหรือภาระผูกพันที่ต้องคุ้มครองหรือไม่
• Keyman มีผลต่อยอดขาย กำไร หรือการบริหารมากน้อยแค่ไหน
• หาก Keyman ไม่อยู่ บริษัทต้องใช้เงินเท่าไรในการฟื้นฟูธุรกิจ

4. รูปแบบประกัน

รูปแบบประกันที่เลือกควรสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ เช่น ต้องการคุ้มครองความเสี่ยงระยะสั้น ต้องการคุ้มครองภาระหนี้ หรือต้องการสร้างสวัสดิการให้ผู้บริหาร หากเลือกแบบประกันที่เน้นเงินคืนหรือผลประโยชน์ส่วนตัวมากเกินไป อาจทำให้เจตนาทางธุรกิจไม่ชัด

ประกันคีย์แมนไม่จำเป็นต้องมีรูปแบบเดียว แต่บริษัทควรแยกให้ชัดว่าเป็นประกันเพื่อคุ้มครองความเสียหายของบริษัท หรือสวัสดิการกรรมการ/ผู้บริหาร เพราะผลทางภาษีและเอกสารรองรับอาจต่างกัน เช่น

• ประกันชีวิตแบบคุ้มครองสูง
• ประกันชีวิตแบบสะสมทรัพย์
• ประกันชีวิตควบการออม
• ประกันที่ใช้รองรับภาระหนี้ธุรกิจ
• ประกันสำหรับสวัสดิการผู้บริหาร

หากแบบประกันมีเงินคืนหรือผลประโยชน์สะสมจำนวนมาก ควรบันทึกบัญชีและระบุผู้รับผลประโยชน์ให้ชัดเจน เพราะอาจเกี่ยวข้องกับการรับรู้รายได้ ทรัพย์สิน หรือประโยชน์เพิ่มของบุคคล

5. ความเท่าเทียม

หากบริษัททำประกันชีวิตให้กรรมการหรือผู้บริหาร ควรมีนโยบายหรือหลักเกณฑ์ที่ใช้เป็นการทั่วไป ไม่ใช่เลือกทำให้เฉพาะบางคนโดยไม่มีเหตุผล กรณีที่กรมสรรพากรเคยวินิจฉัยให้บริษัทนำเบี้ยประกันมาถือเป็นรายจ่ายได้ มีข้อเท็จจริงสำคัญคือบริษัทจ่ายเบี้ยให้กรรมการทุกคนเป็นการทั่วไปตามระเบียบและมติที่ประชุม

คำว่า “เท่าเทียม” ไม่ได้แปลว่าทุกคนต้องได้ทุนประกันเท่ากันเสมอไป แต่ต้องมีเกณฑ์ที่อธิบายได้ เช่น ตำแหน่ง ความรับผิดชอบ รายได้ที่ดูแล ความเสี่ยง หรือบทบาทต่อธุรกิจ

ตัวอย่างเช่น

• กรรมการบริหารได้รับความคุ้มครองตามบทบาท
• ผู้บริหารฝ่ายขายได้รับทุนประกันตามยอดขายที่ดูแล
• ผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้นหลักได้รับทุนประกันตามภาระหนี้หรือความสำคัญต่อธุรกิจ
• กำหนดนโยบายไว้เป็นลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจน

6. เอกสารทางบัญชีและกฎหมาย

เอกสารเป็นหัวใจสำคัญของการทำประกันคีย์แมน เพราะเป็นหลักฐานพิสูจน์ว่าเบี้ยประกันเป็นรายจ่ายเพื่อธุรกิจจริง ไม่ใช่รายจ่ายส่วนตัว เอกสารที่ควรมีไม่ใช่แค่ใบเสร็จรับเงิน แต่รวมถึงมติบริษัท นโยบายการทำประกัน เหตุผลทางธุรกิจ และเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีด้วย

กรมสรรพากรระบุหลักกว้าง ๆ ว่ารายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ หรือรายจ่ายที่ไม่ใช่เพื่อกิจการโดยเฉพาะ อาจเป็นรายจ่ายต้องห้ามได้ ดังนั้นการเก็บเอกสารให้ครบจึงช่วยลดความเสี่ยงในการตรวจสอบภาษี

เอกสารที่ควรเตรียม

• มติที่ประชุมกรรมการหรือผู้ถือหุ้น
• นโยบายประกันคีย์แมนของบริษัท
• รายชื่อผู้เอาประกันและเหตุผลในการคัดเลือก
• กรมธรรม์ประกันชีวิต
• ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีถ้ามี
• หลักฐานการจ่ายเงินจากบัญชีบริษัท
• เอกสารวิเคราะห์ทุนประกัน
• เอกสารบันทึกบัญชี
• หนังสือรับรองหรือเอกสารตำแหน่งหน้าที่ของ Keyman

7. ภาษีของกรรมการ

แม้บริษัทอาจนำเบี้ยประกันชีวิตที่จ่ายแทนกรรมการมาถือเป็นรายจ่ายได้ในบางกรณี แต่ฝั่งกรรมการอาจต้องนำมารวมคำนวณเป็นเงินได้บุคคลธรรมดา เพราะกรมสรรพากรเคยวินิจฉัยว่าเบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายแทนกรรมการเข้าลักษณะเป็นประโยชน์เพิ่มของกรรมการ และถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) หรือ 40(2) แล้วแต่กรณี

ดังนั้น บริษัทควรพิจารณาภาษีเงินได้นิติบุคคลของกิจการ ควบคู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของกรรมการด้วย โดยเฉพาะกรณีที่ผู้รับผลประโยชน์เป็นครอบครัวหรือทายาท

ประเด็นที่ต้องตรวจสอบ

• เบี้ยที่บริษัทจ่ายถือเป็นประโยชน์เพิ่มของกรรมการหรือไม่
• ต้องรวมเป็นเงินได้ประเภทใด
• บริษัทต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
• กรรมการต้องนำไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร
• กรณีสินไหมเสียชีวิต ผู้รับผลประโยชน์ต้องเสียภาษีหรือไม่

ในข้อหารือของกรมสรรพากร เลขที่ 0702/9358 กรณีสินไหมทดแทนจากการเสียชีวิตของกรรมการที่ครอบครัวหรือทายาทเป็นผู้รับผลประโยชน์ กรมสรรพากรระบุว่าเป็นเงินได้จากการประกันภัยที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 42(13)

โดยสรุปแล้ว เงื่อนไขประกันคีย์แมนที่สำคัญที่สุดคือ บริษัทต้องพิสูจน์ได้ว่าการทำประกันมีวัตถุประสงค์เพื่อธุรกิจ ไม่ใช่เพื่อประโยชน์ส่วนตัวของกรรมการหรือผู้ถือหุ้นเพียงอย่างเดียว การเตรียมมติ นโยบาย เหตุผลทางธุรกิจ เอกสารบัญชี และการพิจารณาภาษีของกรรมการ จึงเป็นสิ่งที่ต้องทำก่อนเริ่มกรมธรรม์

การทำประกันคีย์แมนที่ดีไม่ใช่แค่เลือกทุนประกันสูงหรือเบี้ยประกันที่เหมาะสม แต่ต้องวางโครงสร้างให้ถูกตั้งแต่ผู้เอาประกัน ผู้รับผลประโยชน์ มติบริษัท เอกสารบัญชี และภาษีของกรรมการ หากวางแผนผิด บริษัทอาจไม่ได้ประโยชน์ทางภาษีตามที่คาด และอาจเกิดความเสี่ยงเมื่อตรวจสอบภายหลัง

หากบริษัทของคุณกำลังวางแผนทำประกันคีย์แมน ควรให้ทีมบัญชีและภาษีตรวจสอบก่อนเริ่มสัญญา เพื่อให้เบี้ยประกัน การบันทึกบัญชี และภาษีของกรรมการสอดคล้องกับหลักการของกรมสรรพากร ปรึกษาทีมผู้เชี่ยวชาญของชอบการบัญชีได้เลยค่ะ

ติดต่อชอบการบัญชี ได้ที่

โทร : 094-159-4561
Facebook : สำนักงานบัญชีคุณภาพ ชอบการบัญชี ออนไลน์
LINE : @chobaccounting
หรือคลิก : https://lin.ee/HoBCNbLj

อ้างอิง : บทบัญญัติประมวลรัษฎากร มาตรา 65–76 กรมสรรพากร

The post เงื่อนไขที่บริษัทต้องรู้ ก่อนทำประกันคีย์แมน มีอะไรบ้าง ? appeared first on Chob Accounting.

แต่ก่อนที่จะไปถึงขั้นนั้น ชอบการบัญชี จะพาไปทำความเข้าใจว่าก่อนที่จะทำประกันคีย์แมนจะต้องเตรียมข้อมูลอะไรบ้าง เพื่อลดความเสี่ยงที่จะโดนปฏิเสธการเคลมประกัน กำหนดทุนประกันให้เหมาะกับความเสียหายจริง และกำหนดผู้รับผลประโยชน์ให้สอดคล้องกับเป้าหมายธุรกิจค่ะ

ก่อนทำประกันคีย์แมน ต้องเตรียมอะไรบ้าง ?

1. ระบุคีย์แมนให้ชัดเจน

คีย์แมน คือบุคคลที่มีผลโดยตรงต่อรายได้ เครดิต ความสัมพันธ์กับลูกค้า การบริหารงาน หรือการตัดสินใจสำคัญของกิจการ หากคีย์แมนไม่สามารถทำงานได้ ธุรกิจอาจหยุดชะงักหรือเสียหายอย่างมีนัยสำคัญ เช่น

• กรรมการผู้จัดการ
• เจ้าของกิจการที่ดูแลลูกค้าหลัก
• หุ้นส่วนที่ถือความสัมพันธ์กับคู่ค้า
• ผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางที่หาคนแทนยาก
• ผู้บริหารฝ่ายขายหรือผู้บริหารโรงงาน
• บุคคลที่ธนาคาร คู่ค้า หรือลูกค้าใช้เป็นปัจจัยในการให้เครดิต

ในส่วนนี้ คุณเฟิร์ส – พสิษฐ์ วัชรโชติธาดาพงษ์ กรรมการบริหาร/หัวหน้าฝ่ายกลยุทธ์และการตลาดของชอบการบัญชี และตัวแทนประกันของ Samsung Life insurance ได้แบ่งปันประสบการณ์จากการทำงานจริงว่า “เจ้าของกิจการส่วนใหญ่มักเข้าใจว่าผู้ถือหุ้นใหญ่คือคีย์แมนเสมอ แต่ในบางบริษัท ผู้ถือหุ้นใหญ่อาจไม่ได้บริหารงานจริง ขณะที่คนที่สร้างรายได้หรือดูแลลูกค้าหลักอาจเป็นกรรมการบริษัทอีกคนหนึ่ง หรือแม้แต่พนักงานระดับสูง ดังนั้นก่อนทำประกันควรพิจารณาจาก “ผลกระทบต่อธุรกิจ” เป็นหลัก ไม่ใช่พิจารณาจากตำแหน่งบนเอกสารเพียงอย่างเดียวครับ”

2. ประเมินความเสียหายทางธุรกิจ

ก่อนทำประกันคีย์แมน ต้องประเมินให้ได้ว่าหากคีย์แมนเสียชีวิตหรือไม่สามารถทำงานได้ ธุรกิจจะได้รับเสียหายประมาณอย่างไรบ้าง เพราะทุนประกันควรอ้างอิงจากความเสียหายจริง ไม่ใช่เลือกจากเบี้ยประกันที่ต้องการจะจ่ายเท่านั้น

แนวทางประเมินความเสียหาย

• รายได้ที่อาจหายไปใน 6–24 เดือน
• กำไรขั้นต้นที่คีย์แมนมีส่วนสร้าง
• ต้นทุนในการหาผู้บริหารหรือผู้เชี่ยวชาญมาทดแทน
• หนี้สินหรือภาระสินเชื่อที่บริษัทต้องจ่ายต่อ
• ค่าใช้จ่ายประจำ เช่น เงินเดือน ค่าเช่า ค่าสินค้า ค่าซัพพลายเออร์
• มูลค่าสัญญากับลูกค้าหลักที่อาจเสียไป
• ผลกระทบต่อความเชื่อมั่นของธนาคาร นักลงทุน และคู่ค้า

ตัวอย่างเช่น หากเจ้าของกิจการเป็นผู้ดูแลลูกค้ารายใหญ่ที่สร้างยอดขายปีละ 10 ล้านบาท และคาดว่าหากขาดบุคคลท่านนี้ บริษัทอาจใช้เวลา 12 เดือนในการฟื้นรายได้ ทุนประกันควรพิจารณาจากรายได้หรือกำไรที่อาจจะหายไป รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ต้องใช้ระหว่างเปลี่ยนผ่าน ไม่ใช่ดูเฉพาะค่าเบี้ยประกันรายปี

บทความที่น่าสนใจ: ธุรกิจ SME จำเป็นต้องทำประกันคีย์แมนหรือไม่ ?

3. กำหนดทุนประกันให้เหมาะสม

ทุนประกันคีย์แมนควรเพียงพอสำหรับการประคับประคองกิจการในช่วงวิกฤต เช่น ใช้จ่ายเงินเดือนพนักงาน ชำระหนี้ รักษาลูกค้าหลัก หรือหาผู้บริหารมาทดแทน การเลือกทุนประกันต่ำเกินไปอาจทำให้เงินเคลมไม่เพียงพอต่อการแก้ปัญหา ส่วนทุนประกันสูงเกินไปอาจทำให้เบี้ยกลายเป็นภาระของบริษัท

สำหรับวิธีกำหนดทุนประกันเบื้องต้น อาจใช้แนวคิดต่อไปนี้

• วิธีรายได้: ประเมินรายได้ที่อาจหายไป 1–2 ปี
• วิธีกำไร: ประเมินกำไรที่คีย์แมนมีส่วนสร้าง
• วิธีหนี้สิน: ครอบคลุมภาระหนี้หรือสินเชื่อที่คีย์แมนมีบทบาทค้ำจุน
• วิธีต้นทุนทดแทน: คำนวณค่าใช้จ่ายในการจ้างผู้บริหาร ผู้เชี่ยวชาญ หรือที่ปรึกษามาแทน
• วิธีผสม: รวมรายได้ที่หายไป + ค่าใช้จ่ายคงที่ + หนี้สิน + ต้นทุนเปลี่ยนผ่าน

สำหรับประเด็นภาษี ควรปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนเสมอ เพราะการนำเบี้ยประกันมาเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทต้องดูเงื่อนไขตามข้อเท็จจริง เช่น วัตถุประสงค์เพื่อกิจการ ระเบียบบริษัท มติที่ประชุม และลักษณะการจ่ายให้กรรมการหรือพนักงานเป็นการทั่วไปหรือไม่

4. กำหนดผู้รับผลประโยชน์ให้ถูกต้อง

ผู้รับผลประโยชน์ของประกันคีย์แมนต้องสอดคล้องกับเป้าหมายการทำประกัน หากต้องการคุ้มครองธุรกิจ บริษัทอาจเป็นผู้รับผลประโยชน์ แต่หากต้องการดูแลครอบครัวของกรรมการ อาจกำหนดให้ครอบครัวเป็นผู้รับผลประโยชน์ได้ ขึ้นอยู่กับโครงสร้างและวัตถุประสงค์ของกรมธรรม์

โดยทั่วไป ผู้รับผลประโยชน์อาจเป็น

• บริษัท
• คู่สมรสของคีย์แมน
• บุตรหรือทายาท
• ผู้ถือหุ้น
• บุคคลตามแผนสืบทอดธุรกิจ

หากบริษัทเป็นผู้จ่ายเบี้ย แต่ครอบครัวของคีย์แมนเป็นผู้รับผลประโยชน์ ต้องพิจารณาเอกสารประกอบและผลทางภาษีให้รอบคอบ เพราะเบี้ยที่บริษัทจ่ายแทนกรรมการอาจถือเป็นผลประโยชน์เพิ่มของกรรมการตามแนววินิจฉัยของกรมสรรพากร

ในบางกรณี บริษัทซื้อประกันโดยไม่ได้ตรวจสอบชื่อผู้รับผลประโยชน์ให้ตรงกับเป้าหมาย เช่น ตั้งครอบครัวเป็นผู้รับผลประโยชน์ ทั้งที่บริษัทต้องการเงินก้อนไปหมุนเวียนในธุรกิจเมื่อคีย์แมนเสียชีวิต ผลคือเมื่อเกิดเหตุ เงินไม่ได้เข้าบริษัท ทำให้กิจการยังขาดสภาพคล่องเหมือนเดิม

5. เตรียมเอกสารและข้อมูลทางธุรกิจ

ก่อนทำประกันคีย์แมน เจ้าของกิจการควรเตรียมเอกสารบริษัท ข้อมูลผู้เอาประกัน ข้อมูลสุขภาพ และเอกสารทางการเงินให้พร้อม เพื่อให้การพิจารณารับประกันเป็นไปอย่างราบรื่น และช่วยลดความเสี่ยงจากการให้ข้อมูลที่ไม่ครบถ้วน

เอกสารที่ควรเตรียม ได้แก่

• หนังสือรับรองบริษัท
• รายชื่อกรรมการและผู้มีอำนาจลงนาม
• บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น หรือ บอจ.5
• งบการเงินล่าสุด
• รายได้และกำไรของกิจการ
• รายละเอียดหนี้สินหรือภาระสินเชื่อ
• มติที่ประชุมหรือระเบียบบริษัท กรณีบริษัทจ่ายเบี้ย
• สำเนาบัตรประชาชนของผู้เอาประกัน
• ข้อมูลสุขภาพ ประวัติการรักษา และโรคประจำตัว
• กรมธรรม์ประกันเดิม หากมี

สำหรับประกันชีวิตและประกันสุขภาพ การแถลงข้อมูลสุขภาพเป็นเรื่องสำคัญมาก หากมีโรคประจำตัว ประวัติการรักษา หรือการตรวจพบความเสี่ยงบางอย่าง ควรแจ้งตามความเป็นจริง เพราะข้อมูลเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการพิจารณารับประกันและสิทธิในการเคลมโดยสำนักงาน คปภ.

สิ่งที่เจ้าของกิจการมักมองข้าม ก่อนทำประกันคีย์แมน

สิ่งที่เจ้าของกิจการมักมองข้ามคือการทำประกันคีย์แมนโดยไม่เชื่อมกับแผนธุรกิจ แผนสืบทอดตำแหน่ง และแผนภาษี ทำให้กรมธรรม์ที่มีอยู่ไม่ตอบโจทย์เมื่อเกิดเหตุจริง

สิ่งที่ควรตรวจสอบก่อนตัดสินใจทำประกันคีย์แมน ได้แก่

• บริษัทมีแผนสำรองหรือผู้บริหารทดแทนหรือไม่
• หากคีย์แมนไม่อยู่ ใครมีอำนาจลงนามแทน
• ลูกค้าหลักผูกกับบริษัท หรือผูกกับตัวบุคคล
• บริษัทมีหนี้สินที่อาศัยเครดิตของคีย์แมนหรือไม่
• ทุนประกันเพียงพอสำหรับการรักษาสภาพคล่องกี่เดือน
• ผู้รับผลประโยชน์ตรงกับวัตถุประสงค์หรือไม่
• เบี้ยประกันถูกบันทึกบัญชีและภาษีอย่างถูกต้องหรือไม่
• มีมติที่ประชุมหรือระเบียบบริษัทประกอบหรือไม่

แนวทางของกรมสรรพากรให้ความสำคัญกับข้อเท็จจริงว่าเบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายนั้นเป็นไปเพื่อประโยชน์ของกิจการหรือไม่ และเป็นรายจ่ายที่ไม่เข้าลักษณะส่วนตัวหรือให้โดยเสน่หาหรือไม่ ดังนั้นเอกสารประกอบ เช่น มติที่ประชุม ระเบียบบริษัท และเหตุผลทางธุรกิจ จึงมีความสำคัญมาก

โดยสรุปแล้ว ก่อนทำประกันคีย์แมน เจ้าของกิจการต้องเริ่มจากการวิเคราะห์ความเสี่ยงของธุรกิจ ไม่ใช่เริ่มจากการเลือกจากแบบประกันหรือเบี้ยประกัน เพราะเป้าหมายหลักคือทำให้ธุรกิจมีเงินและแผนรองรับ หากบุคคลสำคัญไม่สามารถทำงานต่อได้

เช็กลิสต์สำคัญก่อนทำประกันคีย์แมน ได้แก่

• ระบุให้ชัดว่าใครคือคีย์แมนตัวจริง
• ประเมินความเสียหายที่อาจเกิดกับรายได้ กำไร และสภาพคล่อง
• กำหนดทุนประกันให้สัมพันธ์กับความเสียหายจริง
• เลือกผู้รับผลประโยชน์ให้ตรงกับเป้าหมาย
• เตรียมเอกสารบริษัท เอกสารการเงิน และข้อมูลสุขภาพ
• วางแผนภาษีและบัญชีให้ถูกต้อง
• มีมติที่ประชุมหรือระเบียบบริษัทประกอบ
• ทบทวนกรมธรรม์ทุกปีเมื่อรายได้ หนี้สิน หรือโครงสร้างผู้บริหารเปลี่ยน

หากคุณเป็นเจ้าของกิจการ ที่ต้องการทำประกันคีย์แมนให้ที่ใช้ได้จริง ทั้งในมุมธุรกิจและภาษี ควรให้ผู้เชี่ยวชาญช่วยตรวจสอบก่อนตัดสินใจ โดยที่ ชอบการบัญชี พร้อมช่วยคุณวางแผนเพื่อให้การทำประกันคีย์แมนสอดคล้องกับโครงสร้างบริษัท เอกสารภายใน และเป้าหมายของเจ้าของกิจการ สามารถติดต่อเข้ามาเพื่อปรึกษาข้อมูลเบื้องต้นได้เลยค่ะ

ติดต่อชอบการบัญชี ได้ที่

โทร : 094-159-4561
Facebook : สำนักงานบัญชีคุณภาพ ชอบการบัญชี ออนไลน์
LINE : @chobaccounting
หรือคลิก : https://lin.ee/HoBCNbLj

อ้างอิง:

1. แนววินิจฉัยภาษีกรณีบริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตให้กรรมการ เลขที่ กค 0702/9358 กรมสรรพากร
2. รู้จัก “ประกัน Keyman” ตัวช่วยจัดการความเสี่ยง และภาษีธุรกิจ

The post ก่อนทำประกันคีย์แมน เจ้าของกิจการต้องเตรียมอะไรบ้าง ? appeared first on Chob Accounting.

ในความเป็นจริง ธุรกิจจำนวนไม่น้อยไม่ได้สะดุดเพราะขาดทุนทันที แต่สะดุดเพราะคนสำคัญหายไปโดยที่ไม่มีแผนรองรับ โดยเฉพาะธุรกิจที่เคยปิดการขายได้เพราะเจ้าของ ธุรกิจที่ลูกค้าติดต่อเฉพาะกรรมการ หรือธุรกิจที่ระบบงานยังอยู่ในหัวของคนใดคนหนึ่ง ล้วนมีความเสี่ยงสูงกว่าที่เจ้าของกิจการหลายคนคิด ทำให้การทำประกันคีย์แมน กลายเป็นหนึ่งในทางเลือกที่ช่วยลดความเสี่ยงเหล่านี้ได้เป็นอย่างดี

SME จำเป็นต้องทำประกันคีย์แมนหรือไม่

ประกันคีย์แมน หรือ Keyman Insurance โดยทั่วไปคือการวางแผนประกันให้กับบุคคลสำคัญของกิจการ เพื่อให้ธุรกิจมีเงินทุนรองรับหากบุคคลสำคัญเสียชีวิต เจ็บป่วยร้ายแรง หรือไม่สามารถทำงานต่อได้ ในบางกรณีเงินที่ได้รับจากกรมธรรม์อาจช่วยให้กิจการมีเวลาหาคนทดแทน รักษาลูกค้าหลัก ชำระหนี้ หรือประคองกระแสเงินสดในช่วงเปลี่ยนผ่าน

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ SME ทุกรูปแบบที่จำเป็นต้องทำประกันคีย์แมน แต่ SME ที่รายได้ การตัดสินใจ ความสัมพันธ์กับลูกค้า หรือความรู้เฉพาะทางผูกอยู่กับคนสำคัญเพียงไม่กี่คน ควรพิจารณาทำอย่างจริงจัง เพราะเป็นหนึ่งในเครื่องมือบริหารความเสี่ยงที่ดีของธุรกิจ

SME รูปแบบใดบ้าง ที่ควรทำประกันคีย์แมน

1. ธุรกิจที่เจ้าของคือทุกอย่าง: ธุรกิจที่เจ้าของเป็นทั้งคนขาย คนอนุมัติงาน คนคุยกับลูกค้า คนวางระบบ และคนตัดสินใจหลัก เป็นกลุ่มที่มีความเสี่ยงสูงมาก เพราะธุรกิจไม่ได้พึ่งระบบ แต่พึ่งตัวบุคคลด้วย เช่น สำนักงานบัญชีขนาดเล็ก คลินิก ร้านรับเหมา บริษัทที่ปรึกษา เอเจนซีการตลาด โรงงานครอบครัว หรือธุรกิจบริการเฉพาะทาง

หากเจ้าของกิจการไม่สามารถทำงานได้กะทันหัน ธุรกิจอาจต้องแบกรับปัญหาในทันที เช่น ลูกค้าไม่รู้จะคุยกับใคร งานค้างไม่มีคนตัดสินใจ รายได้ใหม่หดหาย และทีมงานขาดทิศทางในการทำงาน

2. ธุรกิจที่รายได้ขึ้นอยู่กับคนใดคนหนึ่ง: หากรายได้หลักของ SME มาจากคนขายคนเดียว กรรมการคนเดียว หรือผู้เชี่ยวชาญคนเดียว ควรพิจารณาจัดทำประกันคีย์แมน เพราะความเสี่ยงไม่ได้อยู่ที่ตัวธุรกิจ แต่อยู่ที่ความสัมพันธ์ระหว่างลูกค้ากับคนคนนั้น เช่น บริษัทรับทำบัญชีออนไลน์ มีผู้ทำบัญชีที่ดูแลลูกค้า 70% ของรายได้ บริษัทรับเหมาก่อสร้างที่ลูกค้าเชื่อใจวิศวกรหลัก หรือธุรกิจ B2B ที่ผู้บริหารคนเดียวต้องดูแลลูกค้ารายใหญ่ทั้งหมด หากบุคคลนี้หายไป รายได้อาจไม่ค่อย ๆ ลด แต่อาจหายเป็นก้อนทันที

สิ่งที่ควรวิเคราะห์คือ รายได้ของกิจการ หากรายได้ประมาณ 30–50% ของยอดขายรวมเกิดจากกรรมการ หรือพนักงานคนเดียว ธุรกิจควรมีแผนรองรับ ไม่ว่าจะเป็นการทำประกันคีย์แมน การกระจายลูกค้า การทำ CRM หรือการสร้างทีมขายสำรอง

3. ธุรกิจที่ต้องใช้ความรู้เฉพาะทางสูง: ธุรกิจที่ต้องใช้ความรู้เฉพาะทาง เช่น วิศวกรรม บัญชี ภาษี กฎหมาย ซอฟต์แวร์ แพทย์ ความงาม การผลิตเฉพาะทาง หรือที่ปรึกษาเฉพาะอุตสาหกรรม มักมีความเสี่ยงจากบุคคลสำคัญของกิจการสูง เพราะไม่สามารถหาคนทดแทนได้ทันที

ปัญหาของธุรกิจกลุ่มนี้คือความรู้ไม่ได้อยู่ในระบบ แต่อยู่ในประสบการณ์ของคน หากขาดผู้เชี่ยวชาญหลัก อาจทำให้งานหยุดชะงัก ส่งมอบล่าช้า คุณภาพตก หรือเสียความเชื่อมั่นจากลูกค้า

ในกรณีนี้ ผลประโยชน์จากประกันคีย์แมนไม่ได้ช่วยแทนความรู้ของคนคนนั้นโดยตรง แต่ช่วยให้ธุรกิจมีเงินทุนสำหรับหาผู้เชี่ยวชาญภายนอก จ้างคนใหม่ เทรนทีม หรือประคองค่าใช้จ่ายระหว่างช่วงเปลี่ยนผ่าน

4. ธุรกิจที่มีหนี้หรือภาระทางการเงิน: SME ที่มีเงินกู้ธนาคาร สัญญาเช่าเครื่องจักร ภาระผ่อนอาคาร เงินเดือนพนักงานจำนวนมาก หรือภาระเจ้าหนี้การค้า ควรพิจารณาจัดทำประกันคีย์แมนอย่างจริงจัง โดยเฉพาะหากผู้กู้ ผู้ค้ำประกัน หรือผู้สร้างรายได้หลักคือคนสำคัญของกิจการ

หากบุคคลดังกล่าวเสียชีวิต หรือไม่สามารถทำงานต่อได้ ธุรกิจไม่ได้เสียแค่รายได้ แต่ยังมีภาระค่าใช้จ่ายที่ต้องจัดการให้เรียบร้อย เช่น เงินเดือน ค่าเช่า ดอกเบี้ย ค่างวด หรือภาษีที่ถึงกำหนดชำระ กรมสรรพากรเองก็ระบุหลักทั่วไปว่าภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิตามเงื่อนไขในประมวลรัษฎากร และหากขาดทุนหรือไม่มีกำไรก็ไม่มีภาษีเงินได้นิติบุคคลต้องชำระ แต่ธุรกิจยังอาจมีภาระเงินสดอื่นที่ต้องจ่ายอยู่ดี

SME รูปแบบใดบ้าง ที่ยังไม่ต้องทำประกันคีย์แมน

ธุรกิจ SME ที่ยังไม่จำเป็นต้องทำประกันคีย์แมนทันที คือธุรกิจที่มีระบบงานชัดเจน รายได้ไม่ผูกกับคนคนเดียว ไม่มีหนี้สูง และมีเงินสำรองเพียงพอรองรับเหตุฉุกเฉิน แต่ก็ควรประเมินความเสี่ยงของธุรกิจเป็นระยะ ว่าจำเป็นต้องทำประกันคีย์แมนหรือไม่

กลุ่มธุรกิจที่อาจยังไม่ต้องรีบทำประกันคีย์แมน ได้แก่

• ธุรกิจที่มีทีมบริหารหลายคน และแต่ละคนทำงานแทนกันได้
• ธุรกิจที่มีระบบ CRM, SOP, เอกสารงาน และฐานข้อมูลลูกค้าชัดเจน
• ธุรกิจที่รายได้กระจาย ไม่พึ่งลูกค้าหรือพนักงานคนใดคนหนึ่งมากเกินไป
• ธุรกิจที่มีเงินสดสำรองเพียงพออย่างน้อย 6–12 เดือน
• ธุรกิจที่ยังมีขนาดเล็กมาก รายได้ไม่แน่นอน หรือยังไม่มีกำไรสม่ำเสมอ

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจที่ยังไม่ทำประกันคีย์แมนควรมีแผนพื้นฐาน 3 เรื่อง ได้แก่

1. แผนสำรองคนทำงานแทน
2. แผนจัดเก็บข้อมูลลูกค้าและงานสำคัญ
3. แผนเงินสดฉุกเฉิน เพื่อไม่ให้ธุรกิจต้องหยุดชะงัก เมื่อเกิดเหตุไม่คาดคิด

บทความที่น่าสนใจ: ก่อนทำประกันคีย์แมน เจ้าของกิจการต้องเตรียมอะไรบ้าง ?

ข้อควรระวังด้านบัญชีและภาษี ก่อนทำประกันคีย์แมน

ก่อนทำประกันคีย์แมน SME ควรปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนเสมอ เพราะผู้เอาประกัน ผู้ชำระเบี้ย ผู้รับประโยชน์ และวัตถุประสงค์ของกรมธรรม์ มีผลต่อการบันทึกบัญชีและภาษี การทำผิดโครงสร้างอาจทำให้รายจ่ายถูกตีความเป็นรายจ่ายส่วนตัว หรือเกิดภาระภาษีของบุคคลสำคัญโดยไม่ตั้งใจ

จากข้อหารือภาษีอากร เลขที่ กค 0702/9358 และ กค 0702/10407 ของกรมสรรพากร กรณีบริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตให้กรรมการหรือพนักงาน หากเป็นการจ่ายตามระเบียบหรือมติที่ประชุม เพื่อประโยชน์ของบริษัท และไม่ใช่รายจ่ายส่วนตัวหรือการให้โดยเสน่หา บริษัทอาจนำเบี้ยประกันมาถือเป็นรายจ่ายได้ตามเงื่อนไข แต่เบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายแทนอาจถือเป็นประโยชน์เพิ่มของกรรมการหรือพนักงาน ซึ่งต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกรณี

โดยสรุปแล้ว SME ควรทำประกันคีย์แมนเมื่อธุรกิจต้องพึ่งพาคนสำคัญคนใดคนหนึ่งมากเกินไป ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของ กรรมการ ผู้เชี่ยวชาญ หรือพนักงานที่สร้างรายได้หลักให้บริษัท แต่ถ้าธุรกิจมีระบบดี รายได้กระจาย มีทีมแทนกันได้ และมีเงินสำรองเพียงพอ อาจยังไม่จำเป็นต้องทำทันทีค่ะ

การทำประกันคีย์แมนควรเริ่มจากการวิเคราะห์ธุรกิจ เพราะแต่ละธุรกิจมีความเสี่ยง โครงสร้างผู้ถือหุ้น รายได้ หนี้สิน และผลกระทบทางภาษีไม่เหมือนกัน โดยชอบการบัญชี (Chobaccounting) สามารถช่วยคุณประเมินได้ว่า ธุรกิจของคุณมีคีย์แมนหรือไม่ ควรทำทุนประกันเท่าไร ต้องจัดโครงสร้างผู้รับผลประโยชน์อย่างไร และควรบันทึกบัญชี/วางแผนภาษีแบบไหนให้ถูกต้องตามหลักเกณฑ์

ติดต่อชอบการบัญชี ได้ที่

โทร : 094-159-4561
Facebook : สำนักงานบัญชีคุณภาพ ชอบการบัญชี ออนไลน์
LINE : @chobaccounting
หรือคลิก : https://lin.ee/HoBCNbLj

The post ธุรกิจ SME จำเป็นต้องทำประกันคีย์แมนหรือไม่ ? appeared first on Chob Accounting.

ในบทความนี้ ชอบการบัญชีจะพาคุณไปทำความเข้าใจว่าประกันคีย์แมนคืออะไร เบี้ยประกันนำมาเป็นค่าใช้จ่ายได้จริงหรือไม่ และต้องเตรียมเอกสารอย่างไรให้ถูกต้อง ก่อนตัดสินใจทำประกันหรือบันทึกค่าใช้จ่ายในกิจการค่ะ

ประกันคีย์แมน คืออะไร ?

ประกันคีย์แมน (keyman insurance) คือ ประกันชีวิตหรือประกันภัยเพื่อคุ้มครองความเสี่ยงจากการสูญเสียบุคคลสำคัญ เช่น กรรมการ ผู้บริหาร หุ้นส่วน หรือพนักงาน ที่มีผลต่อรายได้ และความต่อเนื่องของกิจการ

จุดสำคัญคือ ประกันคีย์แมนไม่ได้เป็นเพียงเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง แต่ยังมีประเด็นด้านภาษีที่ต้องดำเนินการให้ถูกต้อง เพราะเบี้ยประกันอาจถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้ ภายใต้เงื่อนไขที่เหมาะสม

โดยทั่วไป “คีย์แมน” คือคนที่มีผลต่อการดำเนินธุรกิจอย่างมีนัยสำคัญ เช่น

• เจ้าของกิจการหรือผู้ก่อตั้งบริษัท
• กรรมการผู้จัดการ
• ผู้บริหารฝ่ายขายที่สร้างรายได้หลัก
• ผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางที่หาคนแทนได้ยาก
• หุ้นส่วนที่มีบทบาทสำคัญในการบริหารหรือเจรจาธุรกิจ

เบี้ยประกันคีย์แมน นำมาหักภาษีของกิจการได้หรือไม่ ?

เบี้ยประกันคีย์แมน อาจนำมาเป็นค่าใช้จ่ายของกิจการได้ หากพิสูจน์ได้ว่าเป็นรายจ่ายเพื่อกิจการโดยเฉพาะ ซึ่งมีเหตุผลทางธุรกิจที่ชัดเจน มีมติบริษัท มีเอกสารประกอบ และไม่ใช่รายจ่ายส่วนตัวของกรรมการหรือพนักงาน หมายความว่า บริษัทอาจนำค่าเบี้ยประกันไปลงบันทึกบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ แต่ต้องไม่เข้าลักษณะรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร

โดยเงื่อนไขที่ควรมี ได้แก่

1. มีมติที่ประชุมหรือระเบียบบริษัทชัดเจน: จัดทำมติที่ประชุมที่ระบุว่าบริษัททำประกันให้บุคคลสำคัญเพื่อคุ้มครองความเสี่ยงของกิจการ ไม่ใช่เพื่อประโยชน์ส่วนตัวของบุคคลใดบุคคลหนึ่ง
2. ระบุเหตุผลทางธุรกิจได้: เช่น บุคคลดังกล่าวมีผลต่อรายได้หลัก การบริหาร การอนุมัติสินเชื่อ การเจรจาลูกค้า หรือการดำเนินงานที่หาคนแทนได้ยาก
3. เอกสารกรมธรรม์ต้องสอดคล้องกับวัตถุประสงค์: ต้องตรวจสอบว่าใครเป็นผู้ถือกรมธรรม์ ใครเป็นผู้เอาประกัน ใครเป็นผู้รับผลประโยชน์ และเงินชดเชยจะจ่ายให้ใคร
4. บันทึกบัญชีและภาษีให้ถูกต้อง: หากเบี้ยประกันถือเป็นประโยชน์เพิ่มของกรรมการหรือพนักงาน อาจต้องนำไปรวมเป็นเงินได้ของบุคคลนั้นตามแนววินิจฉัยของกรมสรรพากร
5. ไม่ควรทำย้อนหลังโดยไม่มีหลักฐาน: หากมีการจ่ายเบี้ยไปแล้ว แต่ไม่มีมติ ไม่มีเอกสารประกอบมาอธิบายภายหลังว่าเป็นประกันคีย์แมน อาจมีความเสี่ยงเมื่อที่จะโดนตรวจสอบ

ประกันคีย์แมน เหมาะสำหรับธุรกิจแบบไหนบ้าง ?

ประกันคีย์แมนเหมาะสำหรับธุรกิจที่ต้องพึ่งพาบุคคลสำคัญในการสร้างรายได้ บริหารงาน หรือรักษาความต่อเนื่องของกิจการ โดยเฉพาะธุรกิจ SME บริษัทที่ผู้ถือหุ้นส่วนใหญ่คือคนในครอบครัว บริษัทบริการวิชาชีพ และธุรกิจที่มีผู้บริหารหลักเพียงไม่กี่คน

ธุรกิจที่ควรพิจารณาทำประกันคีย์แมน เช่น

• บริษัทที่เจ้าของต้องดำเนินการด้วยตัวเองเป็นหลัก หรือดูแลลูกค้ารายใหญ่ด้วยตัวเอง
• บริษัทที่มีกรรมการเพียงไม่กี่คน และแต่ละคนมีบทบาทสำคัญ
• ธุรกิจที่ต้องใช้ใบอนุญาต ความเชี่ยวชาญ หรือ Know-how เฉพาะบุคคล
• บริษัทที่มีสินเชื่อธุรกิจ และต้องการลดความเสี่ยงหากผู้บริหารหลักเสียชีวิต
• ธุรกิจครอบครัวที่ยังไม่มีแผนสืบทอดกิจการที่ชัดเจน
• บริษัทที่กำลังเติบโต และต้องพึ่งพาผู้บริหารหลักในการระดมทุน เจรจาลูกค้า หรือขยายตลาด

ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ให้บริการรับทำบัญชีรายเดือน ที่มีผู้สอบบัญชีหรือผู้บริหารหลักเป็นผู้ดูแลลูกค้ารายใหญ่ หากบุคคลนั้นไม่สามารถทำงานได้ทันที รายได้และความเชื่อมั่นของลูกค้าอาจได้รับผลกระทบ ประกันคีย์แมนจึงช่วยให้บริษัทมีเงินสำรองสำหรับจ้างบุคลากรทดแทน รักษาลูกค้า หรือจัดการภาระหนี้ระยะสั้นได้ทันที

บทความที่น่าสนใจ: ธุรกิจ SME จำเป็นต้องทำประกันคีย์แมนหรือไม่ ?

ข้อดีของประกันคีย์แมนต่อธุรกิจ

ประกันคีย์แมนช่วยให้บริษัทมีเงินสำรองเพื่อรองรับความเสี่ยง หากบุคคลสำคัญเสียชีวิตหรือไม่สามารถทำงานได้ ธุรกิจจึงมีโอกาสดำเนินต่อได้โดยไม่สะดุด และหากวางโครงสร้างถูกต้อง ค่าเบี้ยประกันอาจถือเป็นรายจ่ายทางภาษีของบริษัทได้ ซึ่งแบ่งเป็นประเด็นต่าง ๆ ได้แก่

1. ช่วยรักษาสภาพคล่องของกิจการ: เงินชดเชยจากกรมธรรม์สามารถใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนระหว่างหาคนทดแทนได้
2. ลดความเสี่ยงจากการพึ่งพาคนสำคัญเพียงคนเดียว: ธุรกิจ SME จำนวนมากพึ่งพาเจ้าของหรือกรรมการหลัก หากเกิดเหตุไม่คาดคิด บริษัทอาจหยุดชะงักทันที เนื่องจากขาดบุคคลสำคัญ
3. ช่วยสร้างความมั่นใจให้เจ้าหนี้ นักลงทุน หรือหุ้นส่วน: บริษัทที่มีแผนจัดการความเสี่ยงชัดเจนอาจดูน่าเชื่อถือมากขึ้นในมุมมองของธนาคารหรือคู่ค้า
4. ใช้เป็นส่วนหนึ่งของแผนสืบทอดธุรกิจได้: โดยเฉพาะบริษัทครอบครัวหรือบริษัทที่มีหุ้นส่วนหลายคน
5. อาจช่วยบริหารภาษีนิติบุคคลได้อย่างถูกต้อง: หากเบี้ยประกันเข้าเงื่อนไขเป็นรายจ่ายเพื่อกิจการ ไม่ใช่รายจ่ายต้องห้าม บริษัทอาจนำมาคำนวณเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ตามแนววินิจฉัยของกรมสรรพากร

ข้อควรระวังในการทำประกันคีย์แมน

ข้อควรระวังที่สุดของประกันคีย์แมนคือเรื่องภาษีและเอกสารประกอบ เพราะหากทำผิดโครงสร้าง ค่าเบี้ยประกันอาจไม่ถูกยอมรับเป็นรายจ่าย หรืออาจกลายเป็นเงินได้ของกรรมการหรือพนักงาน ดังนั้น ก่อนทำประกันควรให้ฝ่ายบัญชีและภาษีตรวจสอบเงื่อนไขร่วมกับตัวแทนประกัน

สามารถแยกเป็นประเด็นได้ดังนี้

1. อย่าเข้าใจผิดว่าจ่ายเบี้ยแล้วหักภาษีได้ทันที: การหักภาษีในบริบทของบริษัทไม่ได้เหมือนค่าลดหย่อนส่วนบุคคล แต่เป็นการนำเบี้ยประกันไปพิจารณาเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ หากค่าใช้จ่ายนั้นเข้าหลักรายจ่ายเพื่อกิจการและไม่เป็นรายจ่ายต้องห้าม
2. ต้องดูว่าใครเป็นผู้รับผลประโยชน์: หากผลประโยชน์แท้จริงตกแก่พนักงาน กรรมการ หรือครอบครัวของบุคคลนั้น เบี้ยประกันอาจถูกมองเป็นประโยชน์เพิ่มของบุคคล และต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามแนววินิจฉัยของกรมสรรพากร
3. ต้องมีเอกสารยืนยัน: เอกสารที่ควรเตรียมให้ถูกต้อง เช่น มติที่ประชุมกรรมการหรือผู้ถือหุ้น นโยบายการทำประกันคีย์แมน เหตุผลทางธุรกิจในการเลือกบุคคลนั้นเป็น Keyman สำเนากรมธรรม์ ใบเสร็จรับเงินค่าเบี้ยประกัน เอกสารบันทึกบัญชี หรือหลักฐานการคำนวณภาษีของผู้เกี่ยวข้องหากมีผลประโยชน์เพิ่ม
4. อย่าทำเพราะต้องการลดภาษีอย่างเดียว: ถ้าบริษัททำประกันคีย์แมนโดยไม่มีเหตุผลทางธุรกิจที่แท้จริง หรือเลือกแบบประกันที่เน้นการออมส่วนตัวของกรรมการมากกว่าการคุ้มครองความเสี่ยงกิจการ อาจเพิ่มความเสี่ยงทางภาษีมากกว่าประโยชน์ที่ได้รับ
5. ต้องแยกประกันคีย์แมนออกจากสวัสดิการพนักงาน: ประกันคีย์แมนมุ่งคุ้มครองความเสี่ยงของบริษัทจากบุคคลสำคัญ ส่วนประกันกลุ่มหรือสวัสดิการพนักงานมีวัตถุประสงค์ต่างกัน และผลทางภาษีอาจแตกต่างตามข้อเท็จจริงของแต่ละกรมธรรม์

สำหรับการรายละเอียดในส่วนนี้ สามารถศึกษาเพิ่มเติมได้จากบทความเรื่องก่อนทำประกันคีย์แมน เจ้าของกิจการต้องเตรียมอะไรบ้าง ? ได้เลยค่ะ

สุดท้ายนี้ กิจการควรจัดทำประกันคีย์แมนก็ต่อเมื่อธุรกิจมีบุคคลสำคัญที่ส่งผลต่อรายได้ การบริหาร หรือความต่อเนื่องของกิจการ แต่ไม่ควรทำเพียงเพราะหวังลดภาษี เพราะประเด็นภาษีของประกันคีย์แมนต้องดูรายละเอียดกรมธรรม์ มติบริษัท ผู้รับประโยชน์ และความเกี่ยวข้องกับกิจการเป็นหลัก

หากต้องการทำประกันคีย์แมน หรือมีข้อสงสัยว่าควรวางโครงสร้างประกันคีย์แมนอย่างไรให้ถูกต้อง ติดต่อชอบการบัญชีได้เลยค่ะ ให้เราช่วยตรวจสอบรายละเอียดก่อนทำการตัดสินใจ เพื่อให้ทุกค่าใช้จ่ายของธุรกิจถูกวางแผนอย่างรอบคอบและใช้ประโยชน์ทางภาษีได้อย่างถูกต้องตามหลักเกณฑ์ค่ะ

ติดต่อชอบการบัญชี ได้ที่

โทร : 094-159-4561
Facebook : สำนักงานบัญชีคุณภาพ ชอบการบัญชี ออนไลน์
LINE : @chobaccounting
หรือคลิก : https://lin.ee/HoBCNbLj

อ้างอิง:

1. เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ตรี (รายจ่ายต้องห้าม) กรมสรรพากร
2. ข้อหารือเลขที่ กค 0702/9358 กรณีเบี้ยประกันชีวิตที่บริษัทจ่ายแทนกรรมการ กรมสรรพากร
3. ข้อหารือเลขที่ กค 0811 (กม)/795 กรณีประกันชีวิตหมู่และผลทางภาษี กรมสรรพากร

The post ประกันคีย์แมน คืออะไร นำมาหักภาษีได้จริงไหม ? appeared first on Chob Accounting.